Wezwanie z belgijskiego urzędu skarbowego: co zrobić?

Pisma nie warto odkładać. Gdy urząd nie dostanie deklaracji albo odpowiedzi, może sam ustalić dochód i podatek, a wtedy to Ty musisz udowodnić, ile naprawdę wyniósł Twój dochód.

Razem z naszym partnerem, Euro-Tax.pl, pomagamy ustalić, czego dotyczy pismo, i złożyć zaległe rozliczenie w Belgii. Zgłoszenie przyjmujemy na stronie zwrot podatku z zagranicy.

Kogo dotyczy wezwanie z belgijskiego urzędu skarbowego?

Osób, które pracowały w Belgii i mają tam dochód do rozliczenia. Najczęściej to Polacy zatrudnieni u belgijskiego pracodawcy albo przez belgijską agencję pracy, którzy po roku dostali od pracodawcy kartę wynagrodzeń Fiche 281.10.

To, jaką deklarację składasz, zależy od tego, gdzie mieszkasz dla celów podatkowych:

Nierezydent Belgii. Mieszkasz w Polsce, a w Belgii tylko pracowałeś. Nierezydentem jest osoba, która nie ma w Belgii miejsca zamieszkania ani siedziby majątku. Składasz deklarację w podatku od nierezydentów (niderl. belasting niet-inwoners, franc. impôt des non-résidents). Za dochody z 2025 r. termin mija 20 listopada 2026 r., niezależnie od tego, czy składasz ją na papierze, przez Tax-on-web, czy przez pełnomocnika.
Rezydent Belgii. Przeniosłeś się do Belgii na stałe. Składasz zwykłą deklarację w podatku od osób fizycznych (personenbelasting), z innymi terminami niż nierezydenci.

W Belgii roczne rozliczenie jest obowiązkowe także wtedy, gdy zwrot się nie należy. Pracodawca przy wypłacie wynagrodzenia pobierał zaliczkę na podatek (bedrijfsvoorheffing), ale zaliczka nie zastępuje deklaracji. Dlatego wezwania dostają także osoby przekonane, że nic nie są winne urzędowi.

Jakie pismo dostałeś i ile masz czasu?

Nazwa pisma stoi zwykle w nagłówku, po niderlandzku albo po francusku. Przepisy, na które powołuje się urząd, pochodzą z belgijskiej ustawy o podatkach dochodowych (Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, w skrócie WIB 92; po francusku CIR 92).

Pismo (niderl. / franc.)	Co oznacza	Ile masz czasu
Aangifte / Déclaration	formularz deklaracji do wypełnienia	deklaracja nierezydenta za 2025 r.: do 20 listopada 2026 r.
Herinnering / Rappel	przypomnienie, że urząd nie dostał deklaracji	termin podany w piśmie
Vraag om inlichtingen / Demande de renseignements	urząd prosi o wyjaśnienia albo dokumenty (art. 316 WIB 92)	miesiąc od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu
Bericht van wijziging van aangifte / Avis de rectification	urząd zamierza zmienić Twoje rozliczenie i podaje powody (art. 346 WIB 92)	miesiąc od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu
Kennisgeving van aanslag van ambtswege / Notification d'imposition d'office	urząd zawiadamia, że ustali podatek sam, bo nie dostał deklaracji albo odpowiedzi (art. 351 WIB 92)	miesiąc od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu
Aanslagbiljet / Avertissement-extrait de rôle	decyzja z kwotą do zapłaty albo do zwrotu	zapłata: 2 miesiące od wysłania; sprzeciw: 6 miesięcy od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu

Terminy liczy się od daty wysłania wydrukowanej na piśmie, a nie od dnia, w którym list wyjąłeś ze skrzynki. Jeśli pismo szło do Polski kilka dni, z miesiąca na odpowiedź zostaje mniej, niż się wydaje.

Przez miesiąc na odpowiedź na zapowiedź zmiany urząd nie może ustalić podatku, chyba że zgodzisz się na zmianę na piśmie. Odpowiedź musi być pisemna, ale nie musi mieć uzasadnienia — wystarczy, że się nie zgadzasz albo przesyłasz brakujące dokumenty.

Co grozi, gdy nie odpowiesz na wezwanie albo nie złożysz deklaracji?

Podatek ustalony z urzędu. Gdy deklaracji nie ma albo przyszła po terminie, gdy nie odpowiesz w terminie na prośbę o informacje albo na zapowiedź zmiany, urząd może ustalić podatek z urzędu (aanslag van ambtswege, art. 351 WIB 92). Ustala wtedy dochód na podstawie danych, które ma. Zwykle deklarację uważa się za prawdziwą, dopóki urząd nie wykaże, że jest inaczej, ale przy podatku ustalonym z urzędu ciężar dowodu przechodzi na Ciebie: to Ty musisz wykazać, ile naprawdę zarobiłeś.

Podwyżka podatku. Za brak deklaracji, spóźnienie albo błąd urząd dolicza podwyżkę od 10% do 200% podatku od niezgłoszonej części dochodu, zależnie od wagi naruszenia i tego, które jest z kolei (art. 444 WIB 92). Przy pierwszym naruszeniu bez zamiaru uniknięcia podatku skala przewiduje 10%. Kilka zasad łagodzi te stawki:

Podwyżki nie ma, gdy niezgłoszony albo spóźniony dochód nie osiąga 2 500 euro.
W decyzjach wydanych od 29 lipca 2025 r. przy pierwszym naruszeniu w dobrej wierze urząd odstępuje od podwyżki, a dobrą wiarę się domniema, dopóki urząd nie wykaże, że jest inaczej.
To domniemanie nie działa przy podatku ustalonym z urzędu. Według okólnika belgijskiej administracji podatkowej 2025/C/49 zawiadomienie wskaże wtedy podwyżkę 10%, a dobrą wiarę musisz wykazać sam.

Grzywna administracyjna. Za naruszenie przepisów ustawy urząd może nałożyć grzywnę od 50 do 1 250 euro (art. 445 WIB 92).

Odsetki. Jeśli nie zapłacisz podatku z decyzji w terminie, naliczane są odsetki za zwłokę (art. 414 WIB 92).

Czy belgijski urząd może ściągnąć podatek w Polsce?

Tak. Państwa Unii Europejskiej pomagają sobie w doręczaniu pism i dochodzeniu podatków, a w Polsce zasady tej pomocy opisuje ustawa z 11 października 2013 r. o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków, należności celnych i innych należności pieniężnych:

Doręczenie. Na wniosek Belgii naczelnik polskiego urzędu skarbowego doręcza Ci belgijskie dokumenty dotyczące podatku (art. 69). Dlatego belgijskie pismo może przyjść z polskiego urzędu skarbowego. Sprzeciw w sprawie samego doręczenia składasz do tego naczelnika w ciągu miesiąca od dnia, w którym dowiedziałeś się o dokumencie (art. 71 i 72).
Egzekucja. Na wniosek Belgii polski organ egzekucyjny ściąga belgijski podatek w złotych, w trybie egzekucji administracyjnej, tak jak polskie zaległości (art. 4 i 73).
Spór o kwotę. O tym, czy belgijski podatek jest należny i w jakiej wysokości, rozstrzygają organy belgijskie według belgijskich przepisów (art. 78). Polski urząd nie oceni, czy Belgia policzyła dobrze, więc odwołanie od wysokości podatku składasz w Belgii.

Czy rozliczenie w Belgii zmienia coś w polskim PIT?

Może. Jeśli w roku pracy w Belgii byłeś polskim rezydentem podatkowym, dochód z Belgii wykazujesz także w Polsce, w zeznaniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Od dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2021 r. Polska stosuje do dochodów z Belgii metodę proporcjonalnego odliczenia. Tak wynika z umowy polsko-belgijskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania w brzmieniu zmienionym przez konwencję MLI (podatki.gov.pl). Podatek zapłacony w Belgii odliczasz od polskiego podatku, ale tylko do wysokości polskiego podatku przypadającej na dochód z Belgii (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT), więc w Polsce może zostać dopłata. Ulga abolicyjna (art. 27g ustawy o PIT) zmniejsza ją najwyżej o 1 360 zł.

Gdy belgijska decyzja zmieni dochód albo podatek za rok, który już rozliczyłeś w Polsce, sprawdź, czy nie trzeba poprawić polskiego zeznania. Gdzie w danym roku miałeś rezydencję podatkową i jak to wpływa na rozliczenie, to pytanie do doradcy podatkowego.

Co zrobić z wezwaniem krok po kroku?

Ustal rodzaj pisma i datę wysłania. Nagłówek mówi, czy to deklaracja, przypomnienie, prośba o informacje, zapowiedź zmiany czy decyzja. Od daty wysłania liczysz termin.
Zapisz numer sprawy i dane urzędu. Numer referencyjny i adres z pisma podajesz w każdej odpowiedzi.
Zbierz dokumenty. Fiche 281.10 za każdy rok pracy, okresy zatrudnienia, umowy, dane belgijskiego pracodawcy, wcześniejsze deklaracje i decyzje. Gdy Fiche 281.10 brakuje, można o nią wystąpić do pracodawcy albo do belgijskiego urzędu.
Odpowiedz w terminie i na piśmie. List wyślij tak, żeby mieć dowód nadania. Jeśli nie zdążysz z dokumentami, jeszcze przed upływem terminu poproś urząd o przedłużenie i podaj powód — przy zapowiedzi zmiany termin może zostać przedłużony z uzasadnionych przyczyn.
Po decyzji zapłać albo złóż sprzeciw. Podatek z decyzji płacisz w ciągu 2 miesięcy od jej wysłania. Jeśli się z nią nie zgadzasz, uzasadniony sprzeciw (bezwaarschrift, franc. réclamation) składasz w ciągu 6 miesięcy od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu decyzji (art. 371 WIB 92). Decyzja wysłana elektronicznie może mieć termin liczony od samego dnia wysłania, więc nie licz na dodatkowe trzy dni.
Sprawdź polską stronę. Dochód z Belgii może wymagać wykazania w PIT-36 z PIT/ZG albo korekty zeznania za dany rok.

Jak pomagamy razem z partnerem?

Rozliczenia w Belgii wykonuje nasz partner, Euro-Tax.pl Zwrot Podatku S.A. z Wrocławia, który zajmuje się zagranicznymi rozliczeniami od 2002 r. My prowadzimy zgłoszenie i jesteśmy Twoim kontaktem.

Wysyłasz zgłoszenie: kraj, lata pracy i numer telefonu. Oddzwaniamy w ciągu 24 h w dni robocze.
Ustalamy, czego dotyczy pismo, do kiedy trzeba odpowiedzieć i jakie dokumenty są potrzebne.
Zaległą deklarację przygotowuje i składa w belgijskim urzędzie partner, który prowadzi też korespondencję z urzędem aż do decyzji. Gdy brakuje Fiche 281.10, partner może wystąpić o nią do pracodawcy albo do belgijskiego urzędu.
Wysokość opłaty podajemy przed podpisaniem dokumentów, więc decydujesz, znając cenę.

Nie świadczymy doradztwa podatkowego. Gdy sprawa wymaga sporu z belgijskim urzędem albo opinii o rezydencji podatkowej, mówimy to wprost i wskazujemy doradcę podatkowego.

Podstawa prawna

Belgia: Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92), art. 316 (prośba o informacje), art. 346 (zapowiedź zmiany), art. 339 i 351 (ciężar dowodu, podatek ustalony z urzędu), art. 371 (sprzeciw), art. 413 (termin zapłaty), art. 414 (odsetki), art. 444 (podwyżka podatku), art. 445 (grzywna administracyjna); dekret królewski z 22 czerwca 2026 r. ustalający wzór deklaracji nierezydenta na rok podatkowy (aanslagjaar) 2026, czyli za dochody z 2025 r. (Belgisch Staatsblad z 30 czerwca 2026 r.); okólnik 2025/C/49.
Polska: ustawa z 11 października 2013 r. o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków, należności celnych i innych należności pieniężnych (Dz.U. z 2023 r. poz. 2009), art. 4, 69, 71–73 i 78; ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 9 i art. 27g.
Umowa: konwencja między Polską a Belgią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, podpisana w Warszawie 20 sierpnia 2001 r. (Dz.U. z 2004 r. poz. 2139), zmieniona protokołem z 14 kwietnia 2014 r. i konwencją MLI.

Sprawdź u siebie

Jeśli masz belgijskie pismo albo pracowałeś w Belgii i nie składałeś deklaracji, wyślij zgłoszenie przez stronę zwrot podatku z zagranicy. Wystarczy kraj, lata pracy i numer telefonu — oddzwonimy i powiemy, co dalej.

Najczęstsze pytania

Nie należy mi się zwrot. Czy muszę złożyć deklarację w Belgii? Tak. W Belgii roczne rozliczenie jest obowiązkowe także wtedy, gdy zwrot się nie należy, a nierezydent z dochodem w Belgii składa deklarację w podatku od nierezydentów. Za dochody z 2025 r. termin mija 20 listopada 2026 r.

Ile mam czasu na odpowiedź na belgijskie pismo? Na prośbę o informacje i na zapowiedź zmiany rozliczenia masz miesiąc od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu pisma (art. 316 i 346 WIB 92). Podatek z decyzji płacisz w ciągu 2 miesięcy od jej wysłania, a sprzeciw od decyzji składasz w ciągu 6 miesięcy (art. 371 WIB 92).

Belgijskie pismo przyszło z polskiego urzędu skarbowego. Dlaczego? Na wniosek Belgii naczelnik polskiego urzędu skarbowego doręcza belgijskie dokumenty podatkowe osobom mieszkającym w Polsce (art. 69 ustawy o wzajemnej pomocy przy dochodzeniu podatków). O samej kwocie podatku rozstrzyga jednak Belgia, więc odpowiedź albo sprzeciw co do kwoty kierujesz do belgijskiego urzędu.

Czy za spóźnioną deklarację zawsze jest podwyżka podatku? Nie. Podwyżki nie ma, gdy niezgłoszony albo spóźniony dochód nie osiąga 2 500 euro, a w decyzjach wydanych od 29 lipca 2025 r. także przy pierwszym naruszeniu w dobrej wierze (art. 444 WIB 92). Przy podatku ustalonym z urzędu dobrą wiarę musisz jednak wykazać sam, a grzywna od 50 do 1 250 euro (art. 445 WIB 92) jest osobną sankcją.

Za ile lat wstecz można się rozliczyć w Belgii? Według naszego partnera do trzech lat wstecz. Konkretne lata ustalamy przy pierwszej rozmowie, bo okno przesuwa się z każdym rokiem.

Stan prawny na 27 października 2026 r. Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.